ABD’de Emeklilik Birikimi: 401(k) Nasıl İşler?

ABD’de bir iş teklifi değerlendirilirken maaşın yanında bakılan kalemlerden biri emeklilik planıdır. Türkiye’deki sistemden farklı çalıştığı için baştan anlaşılması gerekir.

401(k) tam olarak nedir?

IRS’in tanımı nettir: 401(k), nitelikli bir kâr paylaşım planının, çalışanların maaşlarının bir kısmını bireysel hesaplara aktarmasına olanak veren bir özelliğidir.

Yani bu ayrı bir ürün değil, bir işveren planının içindeki bir mekanizmadır. Bu yüzden koşullar işverenden işverene değişir.

Katkılar nasıl vergileniyor?

Kurumun ifadesiyle seçmeli maaş ertelemeleri çalışanın vergiye tabi gelirinden hariç tutulur. Bunun istisnası belirlenmiş Roth ertelemeleridir.

Pratik sonuç: klasik 401(k) katkısı yapıldığı yıl vergi matrahını azaltır. Roth tarafında ise mantık terstir; vergi bugün ödenir.

İşveren de katkı yapabiliyor mu?

Evet. IRS, işverenlerin çalışanların hesaplarına katkı yapabileceğini belirtir. Uygulamada bu katkı genellikle çalışanın kendi katkısına bağlı bir eşleştirme biçiminde sunulur.

Bu yüzden iş teklifi değerlendirilirken yalnız maaş değil, plana yapılan işveren katkısı da hesaba katılmalıdır.

Emeklilikte ne oluyor?

IRS’e göre kazançlar dahil dağıtımlar emeklilikte vergiye tabi gelire dahil edilir. İstisna yine Roth tarafındadır: belirlenmiş Roth hesaplarından yapılan nitelikli dağıtımlar bu kapsamın dışındadır.

Yani vergi ya bugün ya emeklilikte ödenir; hangi tarafın seçileceği kişisel bir hesaptır.

Sosyal güvenlik ile aynı şey mi?

Hayır. 401(k) işveren planı üzerinden yürüyen bir birikim mekanizmasıdır; kamu sosyal güvenlik sistemi ise ayrı bir yapıdır ve kendi kurallarına tabidir. İkisi birbirinin yerine geçmez. Çalışma yetkisinin statüden nasıl doğduğunu çalışma izni yazımızda ele aldık.

Maaştan yapılan bordro kesintilerinin yapısını vergi sistemi yazımızda ele aldık.

Yabancı çalışanlar için ne değişiyor?

Plana katılım işverenin plan kurallarına bağlıdır. Vergi tarafında ise kişinin vergi ikameti belirleyicidir ve bu, göçmenlik statüsünden ayrı bir testle belirlenir. Ayrımı vergi yazımızda anlattık.

ABD’den ayrılma ihtimali varsa, birikimin nasıl değerlendirileceği ayrıca planlanmalıdır; bu kişisel koşullara bağlıdır.

Bu yazıda bilerek yapılmayanlar

Yıllık katkı limitleri, erken çekim cezaları, yaş eşikleri ve vergi oranları verilmemiştir: bunlar her vergi yılı için güncellenir ve yazıldıkları anda eskir. Yatırım tavsiyesi de verilmemiştir; plan seçimi kişisel koşullara bağlıdır ve yetkili bir danışmanla değerlendirilmelidir.

Bu rehberdeki bilgi nereden geliyor?

401(k)’nın tanımı, nitelikli kâr paylaşım planının özelliği olduğu, seçmeli maaş ertelemelerinin vergiye tabi gelirden hariç tutulduğu, Roth istisnası, işveren katkısı olanağı ve dağıtımların emeklilikte vergilendirilmesi IRS’in 401(k) planları sayfasından alınmıştır. Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır ve mali ya da vergi danışmanlığı yerine geçmez.